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關于公司零申報的幾大誤區

 

  關于公司零申報的幾大誤區?不少納稅人對零申報一頭霧水,零申報是指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入,即申報時應稅收入數據填零。(比如還在籌建期、還未投入生產經營的企業)。指的是增值稅、消費稅、企業所得稅等的零申報。換句話說就是:零申報可以解決不申報的問題。所以,有很多會計同行因為申報時間緊促,或怕麻煩,點開申報表,直接點申報,一個數都不用填,但事實真的是這樣嗎?下面一起用案例掃清零申報的四大誤區吧;

公司零申報

  誤區一:不用繳納稅款=零申報

  問:我公司為增值稅小規模納稅人,當月銷售收入可以享受小微企業增值稅免稅的優惠政策,在申報時,是否可以做零申報?

  答:

  不可以。不用繳納稅款≠零申報,企業在享受優惠政策的同時應向稅務機關如實申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第10欄次如實填寫享受免稅優惠的數額。

  誤區二:當期未發生收入做零申報

  問:我公司新開立,沒有發生收入,但已經發生增值稅進項,并取得增值稅專用發票,已按照有關規定做認證處理,我公司可以做零申報嗎?

  答:不可以。新辦企業當期雖未發生收入,但發生了進項稅額,因此不能做零申報。正確申報方式是在增值稅申報表對應的銷售額欄次填寫0,并將當期已認證的進項稅額填入申報表中相關欄次,產生期末留抵稅額留待下期繼續抵扣。

  誤區三:免稅收入做零申報

  問:我公司為從事國際貨物運輸代理業務的小規模納稅人,已按相關規定辦理了增值稅減免稅備案,當期銷售額全部符合免稅條件,可以做零申報嗎?

  答:不可以。雖然按照規定辦理了增值稅減免稅備案,應納稅額為0,但是企業在享受優惠政策的同時應向稅務機關如實申報,正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第12欄次如實填寫享受免稅優惠的數額。

  誤區四:已繳納稅款做零申報

  問:我公司為小規模納稅人,當期銷售收入根據客戶要求去稅務機關代開了增值稅專用發票,并繳納了稅款,請問我公司在申報當期增值稅時,是否可以做零申報?

答:不可以。雖然企業代開增值稅專用發票并已經繳納了稅款,但依然不能簡單地進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表的相關欄次如實填寫銷售收入,網上申報系統會自動生成企業已經繳納的稅款從而進行沖減。

二、公司長期零申報或零申報操作不正確會有什么樣的影響?

  1、未按規定進行零申報,可是有風險的

  影響信用等級

  按照《國家稅務總局關于明確納稅信用管理若干業務口徑的公告》(國家稅務總局公告2015年第85號)的規定,非正常原因一個評價年度內增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的,不能評為A級。提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的。以該情形在稅務管理系統中的記錄日期確定判D級的年度,同時按照《信用管理辦法》第二十五條規定調整其以前年度信用記錄。

  2、如果當期有收入及應納稅款卻辦理零申報,屬于偷稅,需要承擔相應的法律責任

  按照《中華人民共和國稅收征收管理法》規定:納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的,由稅務機關責令限期改正,并處五萬元以下的罰款。

  (一)對欠繳查補稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的,稅務機關可以依據《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規定,通知出入境管理機關限制其出境。

  (二)稅務機關將會將當事人信息提供給參與實施聯合懲戒的相關部門,由相關部門依法對當事人采取聯合懲戒和管理措施。

  《公司登記管理條例》明文規定:公司成立后無正當理由超過六個月未開業的,或者開業后自行停業連續六個月以上的,可以由公司登記機關吊銷營業執照。

 

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